文献综述

摘要：随着我国市场经济的进一步深入，税收筹划成为很多企业关注的一个热门话题。本文将从正确界定企业税收筹划概念入手，根据实地考察的问卷调查的信息和大量的文献查阅，具体阐述税收筹划的内容和特点，深入分析我国企业税收存在的一系列问题，并在中国企业税收筹划分析的基础上，结合中国当下的税收政策和社会环境，提出中国企业纳税筹划研究的必要性和可行性研究。针对理论与实践的不足，提出对于企业税收如何进行最优筹划的一些建议。本文对企业税收筹划的意义、国内外研究概况等文献进行了综述。

关键词：企业税收筹划 意义 国内外研究概况

1.企业税收筹划的意义

1.1有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生,强化纳税意识，实现诚信纳税。纳税人都希望减轻税负，税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性。

1.2有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。

1.3税收筹划有利于使企业在获得较大利益的同时降低经营风险。企业进行税收筹划是在不违反税法规定的前提下进行的，这样企业就不会因为偷、逃税而担惊受怕或被处罚，从而规避了因为违反税法而带来的经营风险。税收筹划不但可以减少纳税人的税收成本，还可以防止纳税人因违反税法而缴更多的税款和罚款，从而使企业在获得较大利益的同时降低经营风险。

1.4税收筹划有利于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。企业的经营管理工作就是围绕如何实现企业的目标利润而开展的。税收筹划就是实现资金、成本(费用)、利润的最优效果，从而提高企业的经营管理水平。企业进行税收筹划离不开会计。当会计处理方法与税法的要求不一致或允许进行会计政策、会计方法的选择时，会计人员可以通过税收筹划正确进行纳税调整，正确记税，正确编制财务报告，并进行纳税申报，从而有利于提高企业的会计管理水平，发挥会计的多重功能。

2.国内外企业税收筹划研究概况